刚刚，增值税又又又变了！6%→减免！6月30日前，集中退还！

3、除此以外3%→征税

借：抵押 资：业务范围税收

4、对困难大型企业增收应税

如：对大型企业主为邻近地区提供者并不需要生活习惯补给品送货收派咨询服务赢取的税收，增收应税。对对大型企业主提供者交通设施运输咨询服务赢取的税收，增收应税…

稽核处理方式如下：

借：抵押/应收账款

资：业务范围税收

借：业务范围成本

资：应交税赋-应交应税（进项税赋转回成）

根据《营业税改征应税试点规章》（国家机关[2016]36号附件1）第二十七条第一项按规定，用于增收应税工程建设的进项税赋不得从销项税赋当中直抵扣。

5、应税持续性拔直抵税

收到上交的期末拔直抵时稽核处理方式：

借：抵押

资：应交税赋-应交应税（进项税赋转回成）

6、应税加计直抵减至

稽核处理方式：

当期如果进项大于销项，不做稽核处理方式；

当期如果销项大于进项，则按“销项减至进项的差额”转回成应交应税：

借：应交纳税人—应交应税—转回成未交应税

资：应交纳税人—未交应税

在下个同月缴付应税时作如下稽核处理方式：借：应交纳税人—未交应税

资：抵押

其他利润（加计直抵减至总金额）

7、经销适用过的人民币减至征应税

应税一般大型企业主经销适用过的完全符合相关赋税文件按规定选择简易计税及除此以外大型企业主经销适用过的人民币：应纳税赋=含税经销额/（1+3%）×2%

稽核处理方式：

①清除人民币白莲值

借：人民币清除 累计折旧

资：人民币

②清除税收

借：抵押

资：人民币清除

应交税赋—简易计税（若甲为除此以外大型企业主，此处为应交税赋—应交应税）

其他利润

③结转回人民币清除白莲大直抵

借：人民币清除

资：资产回避大直抵

8、应税税控种系统设备和核心技术价位昂贵直抵减至应税

根据22号文、《外交部、国家征税总局关于应税税控种系统专用设备和核心技术价位昂贵直抵减至应税税赋有关举措的汇报》（财会（税）〔2012〕15号）、《国家发展和税制委员会关于下降应税税控种系统产品线及维护咨询服务价位等有关问题的汇报》（发改价位〔2017〕1243号）按规定， 大型企业卖给应税税控种系统专用设备支付的支出以及缴付的核心技术维护费允许在应税应纳税赋当中全额直抵减至的, 按按规定直抵减至的应税应纳税赋, 一般大型企业主借记 “ 应交税赋—应交应税 ( 减至征税款) ” 课程内容 ，除此以外大型企业主借记 “ 应交税赋—应交应税” 课程内容, 资记 “ 管理支出” 等课程内容。

①卖给时借：管理支出

资：抵押

②直抵减至应税应纳税赋时

借：应交税赋—应交应税（减至征税款）

资：管理支出